Taxarea dividendelor la SRL în 2025 – Ghid complet

Dacă ești asociat într-un SRL și vrei să îți retragi profitul sub formă de dividende în 2025, trebuie să cunoști exact ce taxe se aplică, când se declară, cum se plătesc și ce obligații are firma și ce obligații ai tu ca persoană fizică. Acest ghid te ajută să eviți greșelile costisitoare și să îți optimizezi fiscal distribuirea profitului.

1. Ce sunt dividendele?

Dividendele sunt sumele distribuite asociaților din profitul net rămas după plata tuturor taxelor și constituirea rezervei legale. Pot fi distribuite integral sau parțial, în funcție de decizia AGA (Adunarea Generală a Asociaților).

2. Ce taxe plătești în 2025 pentru dividende?

• Impozit pe dividende: 10% din valoarea brută (calculat de firmă și reținut la sursă)
• CASS (contribuție la sănătate): 10% – dacă suma totală netă depășește unul dintre plafoanele legale

Plafonul minim în 2025 este: 6 salarii minime = 24.300 lei. Dacă netul primit din dividende depășește această sumă, se aplică CASS. CASS-ul se plătește de către asociat prin Declarația Unică. Plafonul se verifică pentru fiecare asociat în parte. Dacă fiecare asociat depășește plafonul, atunci fiecare va datora individual contribuția la sănătate.

Dividende interimare – ce sunt și cum se impozitează

Dividendele pot fi distribuite și în cursul anului, nu doar după închiderea exercițiului financiar. Acestea se numesc dividende interimare și pot fi acordate doar dacă firma întocmește un bilanț intermediar care reflectă profitul până la acea dată.

Repartizarea dividendelor interimare trebuie aprobată de AGA printr-o hotărâre scrisă, iar plata acestora implică aceleași obligații fiscale ca și în cazul dividendelor anuale: impozit 10%, reținut și plătit de firmă până la 25 inclusiv a lunii următoare distribuirii.

CASS-ul se declară de către asociat în Declarația Unică, în anul următor încasării, dacă pragurile de 6, 12 sau 24 salarii minime sunt depășite.

Atenție! Dacă la final de an bilanțul final arată un profit mai mic decât cel intermediar, iar dividendele au fost deja plătite, asociații pot fi obligați să restituie diferența, conform art. 67 din Legea 31/1990.

3. Ce este Declarația Unică și când se depune?

Declarația Unică este formularul prin care persoanele fizice declară veniturile din dividende și plătesc CASS, dacă este cazul. Se depune online prin SPV sau fizic la ANAF.

Termenul-limită în 2025: 25 mai 2026, pentru dividendele încasate în 2025.

4. Când se declară impozitul dacă dividendele NU sunt plătite până la 31 decembrie?

Dacă firma aprobă distribuirea dividendelor, dar NU le plătește până la 31 decembrie, este obligată să declare și să plătească impozitul de 10% până la 25 ianuarie anul următor (2026, pentru profit distribuit în 2025). Obligația este reglementată prin art. 97 din Codul fiscal.

5. Exemple de calcul în 2025

Exemplu 1 – dividende 20.000 lei

• Impozit 10% = 2.000 lei
• Net încasat = 18.000 lei
• CASS = 0 lei (nu depășește plafonul)

Exemplu 2 – dividende 60.000 lei

• Impozit 10% = 6.000 lei
• Net = 54.000 lei
• CASS = 4.860 lei (10% din plafonul de 48.600 lei – 12 salarii minime)

Exemplu 3 – dividende 150.000 lei

• Impozit 10% = 15.000 lei
• Net = 135.000 lei
• CASS = 9.720 lei (10% din plafonul de 97.200 lei – 24 salarii minime)

6. Cum se face distribuirea dividendelor corect?

1. Firma încheie exercițiul financiar și întocmește bilanțul
2. AGA aprobă repartizarea profitului prin hotărâre scrisă
3. Se calculează impozitul pe dividende și se reține
4. Dividendele se plătesc în contul asociaților
5. Se declară impozitul și se virează la stat
6. Asociatul depune Declarația Unică dacă e cazul

7. Ce greșeli trebuie evitate?

• Distribuirea fără bilanț finalizat
• Neplata impozitului dacă dividendele nu s-au plătit până la 31 decembrie
• Omiterea Declarației Unice pentru CASS
• Confundarea dividendelor cu cheltuieli

8. Descarcă un model AGA complet pentru repartizare dividende

Pentru a-ți ușura munca, am pregătit un model Word editabil:

📄 Descarcă model Hotărâre AGA Dividende 2025 (Word)

Ai întrebări sau ai nevoie de ajutor?

Dacă ai dubii privind taxarea dividendelor, declararea sau distribuirea lor legală, echipa noastră te poate ajuta.