Cod fiscal separat pentru TVA – când ai nevoie de el și cum îl obții în 2025

În România, anumite firme pot avea mai multe coduri fiscale pentru TVA, nu doar cel atribuit la înregistrarea principală. Acestea se numesc coduri fiscale separate în scopuri de TVA și sunt utile sau obligatorii în situații speciale, cum ar fi:

• firme cu mai multe puncte de lucru în județe diferite
• magazine online care vând din depozite multiple
• companii cu gestiuni distincte, contabilizate separat

În acest articol îți explicăm ce este un cod fiscal separat pentru TVA, când e necesar și cum îl obții în 2025, inclusiv prin noul sistem online ANAF cu Formularul 700.

Ce este codul fiscal separat în scopuri de TVA?

Este un CUI secundar, emis de ANAF, doar pentru evidențierea distinctă a activității de TVA într-o locație diferită de sediul principal. Nu este un nou CUI de firmă, ci un atribut fiscal separat, valabil doar pentru obligațiile de TVA și evidențele contabile aferente acelei locații.

De exemplu, dacă ai un depozit în Cluj, dar sediul social este în București, poți cere un cod fiscal separat doar pentru operațiunile de TVA derulate în Cluj.

Important: codul fiscal separat NU este același cu codul de TVA intracomunitar

Codul fiscal separat pentru TVA este un cod tehnic emis pentru evidență distinctă în România. Codul de TVA intracomunitar (AIC) este cel utilizat pentru tranzacții în UE, emis după înregistrarea specială în VIES. AIC-ul este în format RO123456789 și este folosit doar pentru achiziții și livrări intracomunitare, raportate în D390.

Așadar, codul fiscal separat se aplică pentru evidența în intern, iar codul intracomunitar este pentru tranzacțiile în UE.

Când ești obligat sau îți este util?

✅ Situații frecvente în care se recomandă un cod fiscal separat:

• Depozite, centre logistice sau magazine fizice în județe diferite, cu gestiune separată de TVA
• Vânzări online cu livrare din locații multiple (FBE, fulfillment local etc.)
• Firme cu contabilitate distinctă pe puncte de lucru, care vor să declare TVA-ul separat

⚠️ Situații în care poate fi obligatoriu:

• Activitate autorizată într-un punct de lucru care gestionează stocuri, emite facturi și ține evidență distinctă
• Solicitări de la ANAF în urma unei inspecții fiscale

Care este baza legală?

Codul fiscal (art. 316), plus Ordinul ANAF 1699/2021 și O.P.A.N.A.F. nr. 12/2022, reglementează atribuirea codului fiscal separat în scopuri de TVA. În 2025, această procedură se face exclusiv prin Formularul 700, transmis online.

Cum se obține codul fiscal separat?

✅ Pașii principali:

1. Ai nevoie de dovada de utilizare a spațiului: contract de comodat, chirie sau proprietate
2. Verifici dacă locația este deja declarată la ONRC ca punct de lucru
3. Pregătești o justificare contabilă: gestiune distinctă, evidență separată de TVA
4. Completezi Formularul 700 (secțiunea „Înregistrare atribut fiscal TVA distinct”)
5. Semnezi cu certificat digital și trimiți la ANAF online

📎 Link oficial: Depunere Formular 700 ANAF – Spațiu Privat Virtual

Exemplu concret:

Exemplu 1: Firma „GreenTech SRL” are sediul în Iași, dar depozitul de unde livrează comenzile online se află în Bacău. Ca să țină o evidență clară a TVA-ului doar pentru Bacău (achiziții, vânzări, stocuri), solicită un cod fiscal separat pentru acel punct de lucru.

Ce obligații apar dacă ai cod fiscal separat?

• Declari TVA-ul aferent acelui punct separat în D300, dacă ai evidență distinctă
• Poți emite facturi cu acel cod, doar pentru operațiunile din acel punct
• Trebuie să păstrezi documente justificative care separă activitatea

Atenție: dacă ai cod fiscal separat, nu înseamnă că faci două bilanțuri. Doar TVA-ul este separat – restul obligațiilor fiscale rămân comune.

Ai nevoie de ajutor?

Dacă ai nelămuriri legate de înregistrarea TVA distinctă, noi te putem ajuta:

• Verificăm dacă ai nevoie de cod fiscal separat
• Îți pregătim Formularul 700
• Ne ocupăm de toată documentația pentru ANAF