Dividendele NU sunt o cheltuială – ce trebuie să știi despre distribuirea de dividende

Mulți antreprenori, mai ales la început de drum, confundă distribuirea dividendelor cu o cheltuială contabilă a firmei. În realitate, dividendele NU sunt și nu vor fi niciodată o cheltuială deductibilă. Sunt o distribuire a profitului net obținut de firmă, după ce toate taxele și cheltuielile au fost deja înregistrate.

Ce sunt dividendele, mai exact?

Dividendele reprezintă parte din profitul net care se distribuie asociaților sau acționarilor unei firme (SRL, SA etc.). Acestea nu apar în contul de cheltuieli, ci în contul de capitaluri proprii – mai precis, în contul 457 “Dividende de plată”.

De ce nu sunt considerate cheltuială?

Pentru că dividendele nu sunt plăți necesare pentru desfășurarea activității economice. Cheltuielile deductibile sunt acele costuri care ajută firma să genereze venituri (salarii, chirii, servicii, materii prime, abonamente software etc.). Dividendele se plătesc după calcularea și impozitarea profitului, deci nu pot reduce baza de calcul a impozitului pe profit sau a impozitului micro.

Ce se întâmplă dacă le treci greșit ca și cheltuială?

Dacă, din greșeală sau necunoaștere, înregistrezi dividendele ca și cheltuială, riști:

• corecții fiscale în urma unui control ANAF
• recalcularea profitului impozabil + penalități și dobânzi
• riscul de suspendare a deductibilității altor cheltuieli, dacă se consideră că evidența contabilă nu e corectă

Cum apar dividendele în contabilitate?

În momentul în care firma înregistrează profit la final de an, acesta poate fi distribuit către asociați. Operațiunile contabile corecte sunt:

• 121 = 117 (repartizare profit la sfârșit de an)
• 117 = 457 (hotărâre AGA de distribuire dividende)
• 457 = 5121 (plata efectivă a dividendelor către asociați)

Impozitarea dividendelor în 2025

În 2025, dividendele se impozitează astfel:

• Impozit pe dividende: 10% din valoarea brută a dividendelor
• CASS (contribuție la sănătate): 10%, dacă depășești plafonul de 6 salarii minime (adică 24.300 lei)

CASS-ul se aplică doar la netul rămas după ce s-a reținut impozitul de 8%, iar plata se face de către asociat prin Declarația Unică.

Exemplu practic

Firma X are profit net 100.000 lei la finalul anului. Asociații decid să distribuie 50.000 lei ca dividende.

Calcul:

• Impozit 10% = 5.000 lei
• Net încasat = 45.000 lei
• CASS: 10% dacă netul încasat depășește plafonul de 6, 12 sau 24 salarii minime (ex: pentru 6 salarii = 2.430 lei). În exemplul nostru, pentru 45.000 lei se va plăti 10% din plafonul de 24.300 lei, adică 2.430 lei.

Total taxe: 5.000 + 2.430 = 7.430 lei, ceea ce înseamnă un impozit real de aproximativ 14,86% în acest exemplu.

Ce trebuie să reții:

• Dividendele NU sunt cheltuieli ale firmei
• Ele nu pot reduce impozitul micro sau pe profit
• Impozitarea se face la nivelul asociatului
• Contabilitatea dividendelor trebuie gestionată corect

Ai nevoie de ajutor cu evidența dividendelor?

Pentru un calcul estimativ al taxelor datorate, poți folosi calculatorul nostru de impozit pe dividende 2025.

Ghid complet despre taxarea dividendelor la SRL – explicat simplu.