Vinzi în UE din România? Află cum te ajută TVA-ul OSS în 2025

Tot mai mulți antreprenori din România vând produse sau servicii direct către consumatori din alte țări ale Uniunii Europene, fără să își deschidă firme locale în acele țări. Din fericire, legislația fiscală a fost adaptată prin introducerea regimului OSS (One Stop Shop), care permite firmelor din România să declare și să plătească TVA-ul aferent vânzărilor din întreaga UE printr-o singură declarație depusă la ANAF.

În acest ghid detaliat, îți explicăm tot ce trebuie să știi despre TVA-ul OSS în 2025: cui i se aplică, ce condiții trebuie îndeplinite, cum te înregistrezi, cum declari TVA-ul și ce riscuri ai dacă nu respecți regulile.

Ce este regimul OSS?

OSS vine de la „One Stop Shop” și este un sistem introdus de Uniunea Europeană pentru simplificarea obligațiilor de TVA în cazul vânzărilor transfrontaliere către consumatori (B2C). În loc să te înregistrezi în fiecare țară UE unde vinzi, poți depune o singură declarație lunară OSS la ANAF care cuprinde toate vânzările către clienți persoane fizice din UE.

Ce vânzări intră sub regimul OSS?

Regimul OSS se aplică în următoarele situații:

• Vânzări de bunuri fizice către consumatori (B2C) din alte țări UE, livrate din România;
• Prestări de servicii electronice, telecom, streaming, e-learning către persoane fizice din UE;
• Vânzări prin marketplace-uri europene precum Amazon, Etsy, eBay, Cdiscount etc.

Care este pragul pentru a aplica regimul OSS?

Regimul se aplică obligatoriu după depășirea plafonului de 10.000 EUR (46.900 lei) pe an pentru toate vânzările B2C în UE. Sub acest prag, poți aplica TVA-ul din România, dar dacă îl depășești, trebuie să aplici TVA-ul din țara clientului.

Care sunt cotele de TVA în UE?

Iată câteva exemple de cote standard de TVA valabile în 2025:

TVA-ul se aplică în funcție de țara de destinație a bunului sau a beneficiarului serviciului.

Cum te înregistrezi în regimul OSS?

Trebuie să faci înregistrarea voluntară în regimul special OSS prin ANAF – formular disponibil în Spațiul Privat Virtual (SPV). E necesar un certificat digital calificat.

Odată înregistrat, primești confirmarea și devii obligat să depui declarația trimestrială OSS. ( formularul 398)

Ce conține declarația OSS?

• Vânzările defalcate pe țări UE
• Valoarea fără TVA
• Cota TVA aplicabilă în țara respectivă
• TVA de plată aferent fiecărei țări

Plata TVA-ului se face într-un singur cont la ANAF, care va redirecționa sumele către statele membre.

Ce se întâmplă dacă nu aplici OSS și depășești plafonul?

Ai obligația să te înregistrezi în fiecare stat membru UE unde ai vânzări, conform legislației acelui stat. În practică, este un proces birocratic și costisitor. În plus, nedeclararea corectă poate atrage:

• TVA calculată retroactiv + penalități
• interdicție de a mai aplica regimul OSS o perioadă
• controale fiscale transfrontaliere (prin VIES)

Ce tipuri de firme pot aplica OSS?

Pot aplica regimul OSS:

• SRL-uri din România care vând produse online în UE
• Firme de servicii electronice cu clienți B2C în Europa
• PFA-uri sau microîntreprinderi înregistrate în scopuri de TVA

Important: trebuie să fii deja înregistrat în scopuri de TVA în România pentru a putea accesa regimul OSS.

Avantajele regimului OSS

• Declarare centralizată a TVA într-un singur stat (România)
• Fără obligația de înregistrare în alte țări UE
• Plăți unice, simplificate, către ANAF

Limitări și dezavantaje

• Declarația OSS este trimestrială și nu poate fi omisă
• Trebuie să păstrezi o evidență clară pe țări și cote
• Nu poți aplica regimul pentru vânzări B2B (doar B2C)

Vrei să vinzi legal în UE fără firmă în afară?

Colaborează cu un contabil care cunoaște TVA-ul european și te poate ajuta cu:

• Înregistrarea în regimul OSS
• Completarea și depunerea lunară a declarației
• Calculul și plata TVA-ului defalcat